{"id":583,"date":"2024-04-17T08:00:37","date_gmt":"2024-04-17T08:00:37","guid":{"rendered":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/?p=583"},"modified":"2024-01-30T13:47:10","modified_gmt":"2024-01-30T13:47:10","slug":"zwolnienie-z-vat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat","title":{"rendered":"Zwolnienie z podatku VAT &#8211; kiedy nie trzeba p\u0142aci\u0107?"},"content":{"rendered":"<p><strong><a href=\"https:\/\/legavi.pl\/search\/specjalizacje\/podatki\/vat-podatek-od-towarow-i-uslug\">Podatek VAT<\/a><\/strong> jest jednym z najcz\u0119\u015bciej odprowadzanych podatk\u00f3w, a pobiera si\u0119 go na ka\u017cdym etapie obrotu towarami lub us\u0142ugami. Do jego rozliczania zobligowani s\u0105 przedsi\u0119biorcy, przy czym istnieje szereg wy\u0142\u0105cze\u0144, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na uzyskanie zwolnienia z tego obowi\u0105zku.<\/p><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_76 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">SPIS TRE\u015aCI:<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Kiedy_przysluguje_zwolnienie_z_VAT\" >Kiedy przys\u0142uguje zwolnienie z VAT?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Przedmiotowe_zwolnienie_z_VAT\" >Przedmiotowe zwolnienie z VAT<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Podmiotowe_zwolnienie_z_VAT\" >Podmiotowe zwolnienie z VAT<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Co_jesli_otworzymy_dzialalnosc_gospodarcza_w_ciagu_roku\" >Co je\u015bli otworzymy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w ci\u0105gu roku?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Kiedy_nie_obowiazuje_podmiotowe_zwolnienie_z_VAT\" >Kiedy nie obowi\u0105zuje podmiotowe zwolnienie z VAT?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\/#Podstawy_prawne\" >Podstawy prawne<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p>Przeczytaj ten artyku\u0142, aby dowiedzie\u0107 si\u0119, w jakich przypadkach przys\u0142uguje <strong>zwolnienie z VAT<\/strong>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kiedy_przysluguje_zwolnienie_z_VAT\"><\/span>Kiedy przys\u0142uguje zwolnienie z VAT?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Podatek VAT reguluje ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug. Zgodnie z jej brzmieniem, <strong>przedsi\u0119biorcy mog\u0105 zosta\u0107 zwolnieni z obowi\u0105zku zap\u0142aty w okre\u015blonych sytuacjach, np. gdy nie przekrocz\u0105 okre\u015blonego rocznego limitu obrot\u00f3w, prowadz\u0105 okre\u015blony rodzaj dzia\u0142alno\u015bci lub sprzedaj\u0105 okre\u015blone towary.<\/strong>Zwolnienia z VAT dziel\u0105 si\u0119 na podmiotowe i przedmiotowe.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Przedmiotowe_zwolnienie_z_VAT\"><\/span>Przedmiotowe zwolnienie z VAT<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Przedmiotowe zwolnienie z VAT uzale\u017cnione jest od rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci<\/strong>, a nie od wysoko\u015bci rocznego przychodu. Jego warunki reguluje art. 43 ustawy o VAT, zgodnie z kt\u00f3rym z obowi\u0105zku podatkowego zwolnione s\u0105:<\/p>\n<ul>\n<li>osoby \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi medyczne (lekarze, denty\u015bci, piel\u0119gniarki, po\u0142o\u017cne, psycholodzy),<\/li>\n<li>osoby \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi edukacyjne (nauczyciele prowadz\u0105cy prywatne zaj\u0119cia na poziomie przedszkolnym, podstawowym, \u015brednim i wy\u017cszym; nauczyciele j\u0119zyk\u00f3w obcych),<\/li>\n<li>osoby \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi finansowe (zarz\u0105dzanie funduszami inwestycyjnymi; us\u0142ugi ubezpieczeniowe; udzielanie por\u0119cze\u0144, gwarancji i innych zabezpiecze\u0144 transakcji; udzielanie kredyt\u00f3w i po\u017cyczek z wykorzystaniem instrument\u00f3w finansowych).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dzia\u0142alno\u015bci inne ni\u017c wymienione powy\u017cej nie s\u0105 obj\u0119te zwolnieniem z VAT.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Podmiotowe_zwolnienie_z_VAT\"><\/span>Podmiotowe zwolnienie z VAT<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Podmiotowe zwolnienie z VAT nie jest uzale\u017cnione od rodzaju oferowanych us\u0142ug, ale od wysoko\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w poprzednim roku<strong>.<\/strong> <strong>Przepisy przewiduj\u0105 bowiem, \u017ce przedsi\u0119biorca nie ma obowi\u0105zku uiszczania op\u0142aty na rzecz fiskusa, je\u015bli jego obroty nie przekrocz\u0105 200 tys. z\u0142<\/strong>. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce pr\u00f3g ten nie ma zastosowania w przypadku:<\/p>\n<ul>\n<li>wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w,<\/li>\n<li>sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej z terytorium kraju,<\/li>\n<li>sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej na terytorium kraju,<\/li>\n<li>sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug zwolnionych z VAT (z wyj\u0105tkami wskazanymi w tre\u015bci ustawy),<\/li>\n<li>sprzeda\u017cy towar\u00f3w zaliczanych do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych podlegaj\u0105cych amortyzacji.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Je\u017celi obr\u00f3t przedsi\u0119biorcy przekroczy 200 tys. z\u0142, powinien on niezw\u0142ocznie zarejestrowa\u0107 si\u0119 jako podatnik VAT. Najlepiej zrobi\u0107 to jeszcze przed dniem utraty prawa do zwolnienia podatkowego lub przed dniem dokonania pierwszej sprzeda\u017cy opodatkowanej.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Co_jesli_otworzymy_dzialalnosc_gospodarcza_w_ciagu_roku\"><\/span>Co je\u015bli otworzymy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w ci\u0105gu roku?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>W\u015br\u00f3d niedo\u015bwiadczonych przedsi\u0119biorc\u00f3w powszechne jest b\u0142\u0119dne przekonanie, \u017ce niezale\u017cnie od tego, czy rozpocz\u0119li dzia\u0142alno\u015b\u0107 na pocz\u0105tku, czy w po\u0142owie roku, zawsze s\u0105 zwolnieni z podatku VAT, o ile tylko ich przychody nie przekroczy\u0142y 200 ty\u015b. z\u0142 w poprzednim roku.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-585\" src=\"data:image\/svg+xml,%3Csvg%20xmlns%3D&#39;http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2000%2Fsvg&#39;%20width=&#39;1560&#39;%20height=&#39;1040&#39;%20viewBox%3D&#39;0%200%201560%201040&#39;%2F%3E\" data-czlz data-src=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat.jpg\" alt=\"\" width=\"1560\" height=\"1040\" data-srcset=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat.jpg 1560w, https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat-300x200.jpg 300w, https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat-768x512.jpg 768w, https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/podatek-vat-600x400.jpg 600w\" data-sizes=\"(max-width: 1560px) 100vw, 1560px\" \/><\/p>\n<p>Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce owszem zwolnienie z VAT przys\u0142uguje tak\u017ce w przypadku otwarcia dzia\u0142alno\u015bci w trakcie roku, ale tylko pod warunkiem, \u017ce <strong>\u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy nie przekroczy 200 tys. z\u0142 w stosunku do liczby dni sprzeda\u017cy.<\/strong> Oznacza to, \u017ce najpierw nale\u017cy obliczy\u0107 liczb\u0119 dni do ko\u0144ca roku od dnia otwarcia dzia\u0142alno\u015bci, pomno\u017cy\u0107 j\u0105 przez 200.000, a nast\u0119pnie podzieli\u0107 wynik przez \u0142\u0105czn\u0105 liczb\u0119 dni w roku. Wynikiem takiego dzia\u0142ania jest obowi\u0105zuj\u0105cy limit przychod\u00f3w, powy\u017cej kt\u00f3rego nale\u017cy zarejestrowa\u0107 si\u0119 jako podatnik VAT.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kiedy_nie_obowiazuje_podmiotowe_zwolnienie_z_VAT\"><\/span>Kiedy nie obowi\u0105zuje podmiotowe zwolnienie z VAT?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Cho\u0107 prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT jest jednym z najcz\u0119\u015bciej wykorzystywanych przez przedsi\u0119biorc\u00f3w, to ustawa zawiera r\u00f3wnie\u017c liczne wyj\u0105tki, kt\u00f3re powoduj\u0105, \u017ce dana dzia\u0142alno\u015b\u0107 podlega opodatkowaniu, nawet je\u015bli jej przychody nie przekraczaj\u0105 200 tys. z\u0142. W celu zapoznania si\u0119 ze wszystkimi tymi wy\u0142\u0105czeniami nale\u017cy odnie\u015b\u0107 si\u0119 bezpo\u015brednio do tre\u015bci ustawy, jednak\u017ce najwa\u017cniejsze z nich odnosz\u0105 si\u0119 do rodzaju oferowanych us\u0142ug lub sprzedawanych towar\u00f3w i dotycz\u0105 na przyk\u0142ad:<\/p>\n<ul>\n<li>towar\u00f3w opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyj\u0105tkiem: energii elektrycznej, wyrob\u00f3w tytoniowych i samochod\u00f3w osobowych, kt\u00f3re nie s\u0105 nowe i na podstawie przepis\u00f3w o podatku dochodowym s\u0105 zaliczane do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji),<\/li>\n<li>grunt\u00f3w budowlanych,<\/li>\n<li>nowych \u015brodk\u00f3w transportu,<\/li>\n<li>kosmetyk\u00f3w i \u015brodk\u00f3w higieny osobistej sprzedawanych przez Internet,<\/li>\n<li>cz\u0119\u015bci do pojazd\u00f3w silnikowych w handlu hurtowym i detalicznym<\/li>\n<li>us\u0142ug prawnych,<\/li>\n<li>us\u0142ug doradczych,<\/li>\n<li>us\u0142ug jubilerskich.<\/li>\n<\/ul>\n<p>To jednak tylko niekt\u00f3re z wymienionych w przepisach kategorii. W celu ustalenia, czy na pewno podlegasz podmiotowemu zwolnieniu podatkowemu, zalecamy dok\u0142adne zapoznanie si\u0119 z ustaw\u0105 i jej za\u0142\u0105cznikami lub skonsultowanie si\u0119 ze specjalist\u0105 ds. prawa podatkowego.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Podstawy_prawne\"><\/span>Podstawy prawne<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Podatek VAT to jedna z najcz\u0119\u015bciej uiszczanych op\u0142at na rzecz Skarbu Pa\u0144stwa. Istniej\u0105 jednak okoliczno\u015bci, kt\u00f3re uprawniaj\u0105 do zwolnienia z tego obowi\u0105zku. Przeczytaj ten artyku\u0142 i dowiedz si\u0119 kiedy nie musisz p\u0142aci\u0107.  &#8230; <a class=\"cz_readmore\" href=\"https:\/\/legavi.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat\"><i class=\"fa fa-angle-right\" aria-hidden=\"true\"><\/i><span>Czytaj ca\u0142o\u015b\u0107<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":584,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/583"}],"collection":[{"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=583"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/583\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":587,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/583\/revisions\/587"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/584"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=583"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=583"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/legavi.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=583"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}