Podatek od gier hazardowych – kto musi go uiścić?

W dzisiejszych czasach hazard jest bardzo popularny, ale niewiele osób wie, że podlega on surowemu opodatkowaniu przez polskie prawo. Miłośnicy gier takich jak blackjack czy poker powinni zatem zapoznać się z tym, jak system podatkowy w naszym kraju traktuje tego typu działalność i sprawdzić, czy nie muszą uiścić stosownej opłaty za branie w nich udziału.

Czym są gry hazardowe?

Zanim przejdziemy do omówienia podatku od gier hazardowych, powinniśmy najpierw wyjaśnić, co dokładnie obejmuje pojęcie hazardu. Cóż, choć sama koncepcja jest dość znana, wiele osób nadal nie wie do czego konkretnie się odnosi.

Zgodnie z definicją, hazard obejmuje zarówno gry losowe, zakłady wzajemne, gry karciane, jak i automaty do gier. Niemniej jednak zdajemy sobie sprawę, że to wyjaśnienie może być niejasne dla wielu osób. Omówmy więc po kolei każdy z rodzajów tych gier.

Gry losowe

Gry losowe to gry, w których uczestnicy mają szansę wygrać nagrody pieniężne lub rzeczowe, a ich wynik zależy w dużej mierze od przypadku. Można je organizować zarówno w rzeczywistości, jak i online. Należą do nich między innymi:

• gry liczbowe
• loterie pieniężne
• gry telebingo
• gry cylindryczne
• gry w kości
• gry bingo pieniężne
• gry bingo fantowe
• loterie fantowe
• loterie promocyjne
• loterie audiotekstowe

Kluczowym czynnikiem wspólnym dla wszystkich tych gier jest nieprzewidywalność wyniku.

Zakłady wzajemne

Zakłady wzajemne polegają na przewidywaniu wyniku jakiegoś zdarzenia, najczęściej imprezy sportowej lub zawodów dla zwierząt, takich jak np. wyścigi konne. Mogą one również obejmować wydarzenia wirtualne, w których uczestnicy zakładu bukmacherskiego wpłacają określoną kwotę pieniędzy i, w zależności od wyniku, tracą ją lub pomnażają.

Gry karciane

Gry karciane to rzecz jasna gry, w których wykorzystywane są karty do gry. Aby jednak można je było zaliczyć do kategorii gier hazardowych, konieczne jest, aby były one rozgrywane o jakąś nagrodę rzeczową lub pieniężną. Najczęściej wymieniane to:

• black jack
• poker
• baccarat

Gry na automatach

Gry na automatach są najczęściej spotykane w kasynach (lub w amerykańskich filmach). Ich kluczowym elementem jest to, że są rozgrywane na urządzeniach mechanicznych, elektromechanicznych, elektronicznych lub w Internecie, a gracz może w nich wygrać jakąś nagrodę pieniężną lub rzeczową. Dodatkowo, podobnie jak w przypadku gier losowych, ich wynik jest zazwyczaj całkowicie nieprzewidywalny.

Kto odprowadza podatek od gier hazardowych?

Kwestię podatku od gier hazardowych reguluje ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych, według której prowadzenie tego typu działalności jest uwarunkowane zdobyciem pozwolenia lub koncesji. Ponadto, organizowanie gier liczbowych, loterii pieniężnych, gry telebingo oraz gier na automatach poza kasynem gry jest objęte monopolem państwa (co tyczy się zarówno gier w świecie rzeczywistym, jak i internecie).

Podatnikiem podatku od gier jest przede wszystkim podmiot urządzający takie gry, tj. osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która uzyskała koncesję lub stosowne zezwolenia, a także podmiot urządzający gry objęte monopolem państwa. Ponadto może to być również uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na prowadzenie kasyna gry.

Jeśli nadal masz wątpliwości, czy podlegasz podatkowi od gier, skonsultuj się z jednym z prawników Legavi, który odpowie na wszelkie pytania.

Jaka jest wysokość podatku od gier hazardowych?

Wysokość podatku od gier jest całkowicie zależna od rodzaju organizowanej gry. Najbardziej opodatkowanymi grami są oczywiście te, które zazwyczaj wiążą się z wysokimi stawkami, jednak dokładny podział kwot znajdziesz poniżej:

• loterie fantowe i gry bingo fantowe – 10%;
• loterie pieniężne – 15%;
• gry liczbowe – 20%;
• gry bingo pieniężne, gry telebingo, loterii audioteksowej i pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 25%;
• gry na automatach, gry cylindryczne, gry w kości, gry w karty, z wyłączeniem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 50%;
• zakłady wzajemne na sportowe współzawodnictwo zwierząt na podstawie zezwoleń udzielanych wyłącznie na ich urządzanie – 2,5%;
• zakłady wzajemnych innych niż wymienione w pkt 6 –12%.

Jak więc widać, podatki są wysokie. Ważne jest jednak również, aby zdawać sobie sprawę z tego, co stanowi podstawę opodatkowania gier hazardowych. Jest to zdefiniowane w art. 73 ustawy:

• w loterii pieniężnej, loterii fantowej i grze telebingo – podstawę stanowi suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów lub innych dowodów udziału w grze;
• w loterii audioteksowej – podstawę stanowi przychód, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii;
• w grze liczbowej – podstawę stanowi suma wpłaconych stawek;
• w zakładach wzajemnych – podstawę stanowi suma wpłaconych stawek;
• w grze bingo pieniężne – podstawę stanowi wartość nominalna kartonów do gry zakupionych przez podmiot urządzający grę;
• w grze bingo fantowe – podstawę stanowi wartość nominalna kartonów użytych do gry;
• w grze cylindrycznej, grze w kości i grze w karty, z wyjątkiem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – podstawę stanowi kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych;
• w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera – podstawę stanowi kwota wygranej pomniejszona o kwotę wpisowego za udział w turnieju;
• w grze na automacie – podstawę stanowi kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych przez uczestników gier.

Czy zwycięzca loterii musi odprowadzić podatek od wygranej?

Jak już wiadomo, podatek od gier hazardowych dotyka głównie tych, którzy je organizują. Nie oznacza to jednak, że zwycięzcy takich gier nie muszą nic wpłacać do budżetu państwa. Wręcz przeciwnie, praktycznie każda wygrana podlega obowiązkowi podatkowemu, który wynosi 10%. Różnica polega na tym, że nie jest to podatek od gier hazardowych, a podatek dochodowy.

Jedyną sytuacją, która pozwala na zwolnienie z płacenia podatku dochodowego od wygranych jest taka, w której jednorazowa kwota wygranej nie przekracza 2280 zł, czyli kwoty zwolnionej od podatku.

Podsumowując

Niestety, w dzisiejszych czasach praktycznie wszystko podlega opodatkowaniu i niezależnie od tego, czy się z tym zgadzamy, czy nie, warto mieć tego świadomość. Urząd Skarbowy w Polsce jest bardzo czujny, a niedopełnienie obowiązków podatkowych pociąga za sobą ryzyko poważnych konsekwencji w postaci dotkliwych kar. Jeśli więc lubisz hazard lub prowadzisz biznes, który się na nim opiera, koniecznie przeczytaj ten artykuł. Ponadto skonsultuj się z prawnikiem Legavi i sprawdź, czy na pewno nie musisz wpłacić zaległej kwoty do budżetu państwa lub czy rozliczasz się w sposób prawidłowy, zgodny z literą prawa.